Налоговый режим для нерезидентов (Non-Habitual Resident, NHR) в Португалии долгое время был ключевым инструментом для привлечения экспатов и пенсионеров. Однако недавние изменения, включая введение нового режима научных исследований и инноваций (NHR 2.0), а также обсуждения о создании модифицированного NHR, значительно изменили ситуацию. В этой статье рассмотрим, что произошло, какие возможности остаются, и почему Португалия всё ещё остаётся привлекательной страной для переезда.
История NHR: успехи и критика
Созданный в 2009 году, налоговый режим NHR предлагал новые налоговые льготы для резидентов, включая фиксированную ставку подоходного налога в 20% на определённые доходы и освобождение от налогов на иностранные доходы, такие как пенсии, дивиденды и роялти. Это сделало режим особенно популярным среди пенсионеров из стран с высоким уровнем налогообложения.
Основные проблемы режима:
- Неравенство: Многие местные жители считали режим несправедливым, поскольку новоприбывшие пользовались льготами, недоступными для граждан Португалии.
- Критика со стороны ЕС: Некоторые страны, особенно скандинавские, обвиняли режим в выкачивании их пенсионеров и налоговых поступлений.
- Дезинформация: Распространилось ошибочное мнение, что участники NHR не платят налогов вообще, что усиливало общественное недовольство.
Несмотря на эти трудности, программа оказалась успешной, привлекая тысячи экспатов и стимулируя рынок недвижимости и туризм.
Конец NHR и появление NHR 2.0
В 2023 году португальское правительство завершило действие текущего NHR и приступило к разработке нового режима NHR 2.0, направленного на устранение недостатков предыдущего варианта и привлечение высококвалифицированных специалистов.
Ключевые особенности NHR 2.0:
- Фиксированный налог 20%: Применяется к квалифицированным доходам от работы или самозанятости.
- Исключения: Пенсии, дивиденды и прирост капитала не подпадают под льготы.
- Срок действия: Налоговые преимущества предоставляются максимум на 10 лет.
- Целевые группы: Программа ориентирована на профессионалов в таких областях, как научные исследования, высшее образование, технологии и экспортно-ориентированные отрасли.
Условия участия:
- Необходимо не быть налоговым резидентом Португалии в течение последних 5 лет.
- Доход должен быть связан с квалифицированной деятельностью.
Режим будет также применяться на Мадейре и Азорских островах, хотя детали пока уточняются.
IFICI: возвращение льгот с модификациями
В 2024 году правительство Португалии объявило о намерении вернуть схему, похожую на отмененный NHR, под названием IFICI+ (Incentive for Scientific Research and Innovation). Новая программа стремится привлечь больше экспатов, учитывая при этом критику прошлых лет.
Особенности IFICI+:
- Фиксированный налог 20%: Применяется к зарплатам и профессиональным доходам.
- Исключения: Пенсии, дивиденды и прирост капитала остаются вне рамок льгот.
- Широкий охват: В отличие от NHR 2.0, этот режим будет доступен для большего числа работников и самозанятых.
- Условия участия: Резиденция в Португалии должна составлять минимум 183 дня в год.
Этот режим разработан для сохранения конкурентоспособности Португалии как страны для высококвалифицированных специалистов и предпринимателей.
Что это значит для пенсионеров и экспатов?
Одним из ключевых изменений в NHR 2.0 и новом режиме является исключение пенсий и доходов от соцобеспечения из налоговых льгот. Это может отпугнуть пенсионеров, которые раньше видели в Португалии налоговый рай. Благодаря отмененному NHR пенсионеры пользовались упрощённой системой и пониженными ставками, но теперь эти привилегии недоступны.
Для состоятельных пенсионеров теперь могут быть интересны альтернативы, такие как Испания или Мальта, где налоговые условия остаются привлекательными.
Кто всё ещё может воспользоваться отмененным в 2023 году режимом NHR?
Несмотря на то, что оригинальный режим NHR был официально закрыт для новых заявок в 2023 году, некоторые категории лиц всё ещё могут воспользоваться его преимуществами. Это связано с тем, что те, кто успел подать заявку до отмены программы, имеют право пользоваться льготами в течение 10 лет с момента их утверждения.
Кто имеет право на льготы старого NHR?
- Те, кто зарегистрировался до 31 декабря 2022 года: Если вы подали заявление и были одобрены до этого срока, вы продолжаете пользоваться всеми преимуществами оригинального режима NHR:
- Освобождение от налога на пенсии, получаемые из-за рубежа.
- Льготы на доходы от дивидендов, процентов и роялти.
- Фиксированная ставка налога в 20% на доходы от определённых профессиональных услуг.
- Те, кто начал процедуру подачи заявления до официальной отмены: Лица, которые начали процесс подачи заявки (например, получили статус резидента и зарегистрировались как налоговые резиденты Португалии) до вступления изменений в силу, также могут завершить регистрацию и получить одобрение.
- Наследование NHR в рамках одобренного периода: Если человек уже получил статус NHR, его льготы передаются в рамках 10-летнего периода, даже если режим был отменён для новых заявок.
Какие преимущества сохраняются?
- Налоговые льготы для пенсионеров: Для тех, кто одобрил статус NHR до конца 2022 года, доходы от пенсий, получаемых из стран с двойным налогообложением, остаются либо полностью освобождёнными от налога, либо облагаются фиксированной ставкой в 10%.
- Иностранные доходы: При выполнении определённых условий доходы от дивидендов, прироста капитала и доходы от аренды за пределами Португалии могут оставаться необлагаемыми.
- Фиксированный налог 20%: Эта ставка распространяется на определённые виды доходов для высококвалифицированных специалистов в таких сферах, как IT, медицина, инженерия и другие.
Как проверить своё право на льготы оригинального NHR?
Если вы считаете, что имеете право на использование оригинального NHR, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на португальском налоговом законодательстве.
Почему Португалия всё ещё привлекает экспатов?
Несмотря на изменения в налоговой системе, Португалия остаётся популярным местом для жизни. Высокое качество жизни, мягкий климат, безопасность и доступная стоимость жизни продолжают привлекать людей со всего мира. Дополнительными преимуществами являются развитая система здравоохранения, инфраструктура и культурное разнообразие.
Заключение
Хотя оригинальная программа NHR закрыта для новых участников, те, кто зарегистрировался своевременно, продолжают пользоваться её преимуществами. Это делает Португалию по-прежнему привлекательным местом для пенсионеров и профессионалов, желающих минимизировать свои налоговые обязательства.
Высокое качество жизни, мягкий климат, безопасность и доступная стоимость жизни продолжают привлекать людей со всего мира. Дополнительными преимуществами являются развитая система здравоохранения, инфраструктура и культурное разнообразие.
